Planificación Tributaria

Las familias de niños con discapacidades deben hacer frente a cuantiosos gastos adicionales, por lo cual resulta justo que se alivie su carga mediante la aplicación de exoneraciones tributarias parciales especiales. Lo ayudaremos a repasar los trámites necesarios para que se asegure de obtener las exenciones, deducciones y créditos que su familia merece.

 

Beneficios y Créditos Tributarios para Padres de Hijos con Discapacidad

Proporcionado por: La Serie Ciclo de Vida www.irs.gov

Es posible que usted tenga derecho a obtener exenciones, deducciones y créditos tributarios como padre de un niño/a con discapacidad. Encontrará mayor información en las publicaciones del IRS tal como se explica a continuación. Encontrará también los vínculos para cada publicación.

Persona dependiente

Podrá presentar a su hijo/a como persona dependiente, sin importar la edad que tenga, si tiene alguna incapacidad permanente y total:

  • Incapacidad permanente y total implica que: su hijo/a no puede realizar ninguna actividad remunerada sustancial debido a una afección física o mental.
  • Un médico ha certificado que la afección de su hijo/a ha perdurado o se espera que perdure continuamente por lo menos un año, o que el mismo puede ocasionar su fallecimiento.

Tipos de Créditos

Persona dependiente con discapacidad que trabaja en un Taller Protegido: Puede tener derecho a solicitar la exención por persona dependiente para un hijo/a o familiar que cumpla con los requisitos. Si bien los ingresos que provienen de actividades realizadas en talleres protegidos no se incluyen en los ingresos brutos, se deben cumplir el resto de los requisitos para las personas dependientes. Para mayor información, véase laPublicación 501 del IRS.

Crédito por Adopción: Puede tener derecho a solicitar crédito por adopción, y excluir así de sus ingresos los beneficios por adopción proporcionados por su empleador en caso de que adopte a un niño/a con necesidades especiales. Para mayor información, véase la Publicación 907 del IRS.

Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) para padres de niños con discapacidad:Puede tener derecho a este crédito si su hijo/a tiene una discapacidad permanente y total, sin importar la edad que tenga, siempre y cuando cumpla con los demás requisitos. Para mayor información, véase la Publicación 596 del IRS.

Crédito por el Cuidado de un Hijo/a o Persona Dependiente: Puede tener derecho a recibir este crédito si paga los servicios de una persona para que vaya a su casa y cuide a la persona dependiente o a su cónyuge, sin importar la edad que tenga, si es que no puede cuidar de sí misma. Se considerarán personas que no pueden cuidar de sí mismas aquellos individuos que no puedan vestirse, higienizarse o alimentarse por medios propios por padecer problemas físicos o mentales. Lo serán también aquellas personas que deben recibir atención constante para evitar que se lesionen a sí mismas o a otros. Para mayor información, véase la Publicación 503 del IRS.

Conferencias sobre Medicina: Dentro de los gastos médicos puede incluir el costo de la entrada a una conferencia sobre medicina, y del traslado a la misma, si dicha conferencia está relacionada con una enfermedad crónica que padece usted mismo, su cónyuge o una persona dependiente. Para mayor información, véase laPublicación 502 del IRS.

 

Consejos sobre Impuesto a la Renta para Cuidadores

Escrito por: Darryl Lee Brown, Ph.D, MST, MSA, Contador Público*
 

A esta altura del año, como sucede siempre, millones de estadounidenses hacen lo imposible por presentar su declaración de impuestos o por obtener una prórroga de la misma. A continuación analizaremos algunos de los artículos del Código de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en inglés) que pueden incidir sobre la imposición tributaria de los padres de niños con discapacidad o con necesidades de salud especiales, o que pueden estar relacionados con la misma. Muchas de estas disposiciones tributarias también se aplican a los padres de hijos adultos con discapacidad o con necesidades de salud especiales. Nos concentraremos en los impuestos sobre ingresos federales y no estatales, que son muy diferentes dependiendo del estado en cuestión. El siguiente material se proporciona a modo de sugerencia solamente, y se deberá consultar a un asesor tributario o al Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) en todos los casos.

Créditos Tributarios

Su obligación tributaria disminuye si dispone de créditos tributarios, y hasta puede obtener un reembolso en algunos casos. En el IRC se contemplan varios créditos tributarios a los que pueden tener derecho los padres de hijos con discapacidades o necesidades especiales, incluyendo, entre otros:

  • Crédito tributario por cobertura de salud;
  • Crédito por ingreso del trabajo;
  • Crédito tributario por el Cuidado de Hijos;
  • Crédito tributario por el Cuidado de Personas Dependientes;
  • Crédito tributario por el Cuidado de Personas Mayores o Incapacitadas.

Cada uno de estos créditos está regulado por un conjunto específico de reglas de operación; es necesario consultar a un asesor tributario (o al IRS en la página www.irs.gov) para determinar si tiene derecho a los mismos.

Ingresos Gravables

Los ingresos brutos no comprenden los beneficios por seguridad de ingreso suplementario. Sin embargo, algunas liquidaciones (suma total y de otro tipo) pueden estar incluidas en los ingresos brutos si se generaron por la obtención de daños punitivos. Aquellas liquidaciones relacionadas con lesiones personales o enfermedad no quedan comprendidas en los ingresos brutos. Si las ganancias generadas a partir de la liquidación son gravables, es posible que parte de los ingresos por seguro social de la persona dependiente, o la totalidad de ellos, sea gravable. Si tiene dudas acerca de si debe pagar tributos sobre las ganancias generadas a partir de una liquidación, consulte a su asesor tributario o al IRS.

Puede excluir de sus ingresos la asistencia proporcionada por su empleador para el cuidado de personas dependientes si esta cumple los requisitos.  Esta exclusión tributaria tiene un tope de $5.000. Por lo general, para tener derecho a la exclusión tributaria, la persona dependiente debe ser menor de 13 años o verse imposibilitado de cuidar de sí mismo y haber vivido con usted durante por lo menos la mitad del año fiscal.

Gastos Médicos

El IRC prevé la deducción de gastos incurridos en el año fiscal (excepto cuando dichos gastos sean cubiertos por un seguro o de otro modo) por concepto del cuidado de la salud del contribuyente, su persona dependiente o ambos. Dicha deducción se aplica al monto que supere el 7,5% del ingreso bruto ajustado del contribuyente. Además, el contribuyente deberá detallar las deducciones para poder acogerse a esta disposición, y dicha deducción incluirá únicamente los «gastos médicos autorizados».

Por lo general, los gastos médicos autorizados constituyen los montos pagados durante el año fiscal por concepto de «diagnóstico, cura, alivio, tratamiento o prevención de una enfermedad, o para propositos de afectar cualquier estructura o funcionamiento del cuerpo». Los gastos incurridos por concepto de cirugía cosmética innecesaria no constituyen gastos médicos autorizados, y por lo tanto no se pueden deducir. Como norma general, para que puedan deducirse, dichos gastos deben ser «de naturaleza esencialmente médica».

El IRC prevé además la deducción por concepto de costos médicos relacionados con traslados (hacia el consultorio médico y de regreso), la remoción de pintura a base de plomo, así como también las mejoras importantes realizadas en su residencia por motivos de salud. Podrán deducirse los gastos de trasporte, incluyendo aquellos gastos menores tales como la gasolina y el aceite, el estacionamiento, y otros costos relacionados. Para calcular la deducción, los contribuyentes podrán utilizar la tarifa por distancia estándar o el monto real de los gastos incurridos. También podrán deducirse determinados gastos de alojamiento si se realizan viajes por motivo del cuidado médico de su hijo/a o persona dependiente. Sin embargo, no se podrán deducir los gastos relacionados con las comidas. Se podrán deducir como gastos por servicios médicos autorizados aquellos costos relacionados con la remoción de pintura a base de plomo para evitar mayor contaminación a su hijo/a que sufre intoxicación por plomo o lo ha sufrido en algún momento.

Los gastos por servicios médicos autorizados comprenden aquellos costos incurridos por la instalación de equipo especial en su hogar, siempre que el objetivo principal sea brindarle cuidados médicos a usted o a su hijo/a dependiente. Por ejemplo, se podrán deducir los gastos incurridos por mantener o construir rampas en su hogar para la entrada o salida de una silla de ruedas, así como también aquellos gastos incurridos por modificar su hogar para poder alojar a una persona con discapacidad. Estos gastos comprenden el costo de las mejoras relacionadas con el cuidado médico tal como se describió anteriormente.

Normas Tributarias Especiales Para la Adopción de un Niño/a con Necesidades Especiales

El IRC prevé un crédito tributario para determinados gastos de adopción incurridos durante el año, crédito que se encuentra sujeto a limitaciones de ingresos y obligación tributaria. Además del crédito, parte de la asistencia económica proporcionada por su empleador, o la totalidad de la misma, podrá excluirse de los ingresos brutos. Es posible acogerse tanto al crédito como a la exclusión. Por ejemplo, podrá acogerse a un crédito de $10.630 y a una exclusión de $10.630 para el año 2005. Para el año 2005, el monto de crédito y exclusión máximo permitido es de $10.630. Los gastos por adopción autorizados comprenden todas las tarifas, costas judiciales, honorarios de abogados y otros gastos relacionados directamente con la adopción de un niño/a que cumpla los requisitos. Dicho niño/a deberá tener menos de 18 años de edad o verse imposibilitado física o mentalmente de cuidar de sí mismo. Existe una norma especial relativa a la adopción de un niño/a con necesidades especiales. Podrá acceder al crédito máximo si adopta a un niño/a con necesidades especiales aún si no ha incurrido gasto alguno que cumpla los requisitos. Se considerará que cumple los requisitos aquel niño/a con necesidades especiales que sea ciudadano o residente de Estados Unidos (incluyendo sus territorios), y cuando un estado (incluyendo el Distrito de Columbia) disponga que dicho niño/a no puede o no debe regresar a la casa de sus padres y que tampoco podrá ser adoptado a no ser que se proporcione asistencia por concepto de dicha adopción. Para tomar estas decisiones, los estados recurren a factores tales como el origen étnico del niño/a, su edad, el hecho de que forme parte de un grupo minoritario o de que tenga hermanos o si sufre un trastorno médico o una discapacidad física, mental o emocional. Si el estado donde vive dispone que el/la niño/a que usted va a adoptar tiene necesidades especiales, conserve la documentación que pruebe dicha decisión.

Registro de la Información

Para proteger el derecho a obtener deducciones y créditos tributarios, los contribuyentes deben llevar un registro preciso que respalde las deducciones y exclusiones del ingreso tratadas anteriormente, incluyendo cheques cancelados, recibos, recibos de reembolso por concepto de seguros, etcétera. Dicho registro debe conservarse en un lugar seguro y por el tiempo que sea necesario justificar las deducciones incluidas en la declaración de impuestos. Por lo general, se recomienda conservar la documentación durante seis años.

 

 

ADMO & Associates, CPAs es la firma dirigida por el Dr. Brown que brinda asesoría tributaria, con clientes en AZ, MA e IL; el Dr. Brown también es profesor adjunto de contabilidad y tributación en la Universidad Estatal de Illinois. Puede ponerse en contacto con él a través de